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一人独资明博体育与个人独资企业相比优势在哪

来源:深圳代理记账明博体育
时间:2020-02-12

据小编了解,新的《明博体育法》规定,一个自然人股东或者一个法人股东可以设立一人独资明博体育。一人独资明博体育的出现,是这次《明博体育法》修改中的一个亮点,它降低了有限责任明博体育的设立门槛,有利于广泛吸纳社会资金,促进经济发展和扩大就业。一人独资明博体育是有限责任明博体育,相比个人独资企业来说有更大的优势。

一、一人独资明博体育是法人,承担有限责任

一人独资明博体育是按照《明博体育法》设立的,它仍然属于法人。明博体育股东只以其对明博体育出资承担有限责任,股东对明博体育的债务不直接承担责任。

由于有限明博体育都是要注册资本的,你的注册资本是多少,你的债务就是多少,因此不需要将个人私有财产拿来还债;而个人独资企业因为是以其个人财产对企业债务承担无限责任,因此个人私有财产有可能被用于还债。

二、在税收政策上比个人独资企业更加有优势

一人独资明博体育按照税法规定需要缴纳企业所得税,而个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)文件规定,个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起,停止征收企业所得税,比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。因此,如一人独资明博体育股东为自然人,则除了缴纳企业所得税外,股东个人从明博体育获得的税后分红还需要缴纳个人所得税;而对于法人股东设立的一人独资明博体育,其所得税政策同设立其他有限明博体育的税收政策是没有区别的。

从所得税角度分析,一人独资明博体育除了按照33%的法定税率缴纳企业所得税外,对实现的税后利润全部分配给股东部分,还要缴纳20%的个人所得税,其综合税负率为46.4%(33%+67%×20%)。如企业所得税税率为15%,其综合税负率为28.4%(15%+67%×20%);而独资企业只缴纳个人所得税,按照个体工商户生产经营所得纳税,最低税率为5%,最高税率(应纳税所得超过5万元以上部分)为35%,而且还可以减除6750元的扣除数。独资企业的投资者可按工资、薪金所得项目的费用扣除标准确定费用。

举例:假如某个人独资企业年度实现利润30万元,税后利润全部分配给投资者个人;某自然人设立的一人独资明博体育年度实现的利润也为30万元,税后利润也全部分配给股东个人(均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整)。

一人独资明博体育需要缴纳所得税计算如下:

应纳企业所得税为:300000×33%=99000(元);

自然人股东应缴纳个人所得税为:(300000-99000)×20%=40200(元);合计应缴纳所得税139200元(99000+40200)。

个人独资企业需要缴纳所得税计算如下:

应纳个人所得税为:300000×35%-6750=98250(元);

计算结果,一人独资明博体育比个人独资企业多纳税40950元(139200-98250)。

如果一人独资明博体育企业所得税税率为15%,需要缴纳所得税计算如下:应纳企业所得税为:300000×15%=45000(元);

自然人股东应缴纳个人所得税为:(300000-45000)×20%=51000(元);合计应缴纳所得税96000元(45000+51000)。

可见,所得税税率降低后,一人独资明博体育比个人独资企业少缴纳所得税2250元(98250-96000)。虽然如此,但如果企业实现的年度应纳税所得额小于50000元,则个人独资企业适用的个人所得税税率档次要降低,税负也会随之降低。

三、一人独资明博体育与个人独资企业在设立主体和条件上的区别

(一)设立主体上,根据《明博体育法》第五十八条第二款的规定:“本法所称一人独资明博体育,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任明博体育。”而根据《个人独资企业法》第二条的规定:“本法所称个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。”

由此可见,一人独资明博体育的“一人”与个人独资企业的“个人”的涵义并不相同,一人独资明博体育的设立主体既可以是自然人,也可以是法人;而个人独资企业的设立主体只能是自然人。

(二)在设立条件上,两者的差异主要体现在关于法定注册资本最低限额的规定上。根据《明博体育法》第五十九条的规定:“一人独资明博体育的注册资本最低限额为人民币10万元,股东应当一次足额缴纳明博体育章程规定的出资额。”相比而言,个人独资企业的设立条件要相对宽松,根据《个人独资企业法》第八条的规定,个人独资企业的设立并没有法定注册资本最低限额,只需“有投资人申报的出资”即可。另外,根据《明博体育法》第二十七条的规定,一人独资明博体育的货币出资金额不得低于有限责任明博体育注册资本的30%。也就是说,股东用实物、知识产权和土地使用权等非货币财产作价出资金额不得高于注册资本的70%。而个人独资企业对出资类型,即货币资金或非货币资金占投资人申报出资的比例,并没有作出任何强制性规定。

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